Porezi

Poreski kompas

Brza navigacija

Za preduzetnike (PR):

• Paušalno oporezivanje
• Lična zarada (knjigaš)

Za DOO:

• Prijava obaveznih doprinosa - PP OD-O :
  • Uprošćeno uputstvo
  • Zvanično, detaljno uputstvo poreske uprave

• Porez na dobit i dividendu

Zajedničko (PR i DOO):

• PDV prag (8.000.000 RSD)
• Tabela crvenih linija
• Šta ljudi najčešće zaborave
• Korisni linkovi

Preduzetnik (PR)

Paušalno oporezivanje (paušalac)

Paušal je čest izbor za start (IT, dizajn, zanati): porez i doprinosi su fiksni, bez obzira na prihod — dokle god ste u okviru pravila.

Osnovno:

• Poreska uprava donosi rešenje o paušalu (stiže u poresko sanduče na ePorezi).
• Paušalac ne vodi “rashodnu” evidenciju, ali mora voditi KPO (knjiga o ostvarenom prometu paušalno oporezovanih obveznika).

KPO u jednoj rečenici:

• U KPO hronološki upisujete svaku fakturu/prihod koji ostvarite. Troškove ne upisujete.

Limit koji se prati:

• 6.000.000 RSD (prethodna kalendarska godina): ako je promet u prethodnoj godini preko 6M, gubite uslov za paušal za naredni period.

Lična zarada (knjigaš)

Ako niste paušalac (npr. zbog limita ili zato što vam se paušal ne isplati), ulazite u režim vođenja poslovnih knjiga kao preduzetnik (“knjigaš”). Tada postoji opcija isplate lične zarade.

Ključni rok: 15. decembar (ili prvi naredni radni dan)

Ako želite isplatu lične zarade u narednoj godini, obaveštenje se podnosi preko ePorezi do 15. decembra tekuće godine.
Ako 15. decembar pada u neradni dan, rok se pomera na prvi naredni radni dan.

Porez na dobit preduzetnika:

• Na kraju godine se obračunava porez na ostvarenu dobit (prihodi minus priznati troškovi).
• Stopa: 10% (do određenog iznosa) ili 15% (preko limita).

DOO (Društvo ograničene odgovornosti)

Porez na dobit i dividendu (DOO)

DOO je pravno lice koje plaća dva nivoa poreza kada vlasnik želi da podigne novac iz firme:

Porez na dobit (15%):

• Primenjuje se na godišnju dobit firme (prihodi minus priznati troškovi).
• Podnosi se godišnja poreska prijava (PPP-PD obrazac).
• Rok: isplata Poreskoj upravi do 180 dana od završetka poslovne godine (za većinu firmi to znači do 30. juna za prethodnu godinu).

Porez na dividendu (15%):

• Kada DOO isplati dobit vlasniku, plaća se dodatnih 15% na isplaćeni iznos.
• Praktično: od 100 din. dobiti, posle poreza ostaje 85 din, a posle poreza na dividendu vlasnik dobija 72,25 din.
• Efektivna ukupna stopa: 27,75% (15% + 15% od preostalog iznosa).

Porez na zaradu:

• Redovna plata direktora/zaposlenog.
• Na platu se plaćaju doprinosi i porez na zarade.

Napredno plaćanje poreza na dobit:

• Firme sa godišnjim prometom preko 8.000.000 RSD mogu biti obavezane na mesečna avansna plaćanja poreza na dobit.

Zajedničko (PR i DOO)

PDV prag (8.000.000 RSD)

PDV prag (“mali obveznik”) se posmatra kao ukupan promet u prethodnih 12 meseci, a ne strogo “januar–decembar”.

Važno (da se ne pogreši):

• U “ukupan promet” se, po pravilu, računa promet dobara i usluga na teritoriji Republike i/ili u inostranstvu (izvoz nije automatski “van računice”).
• Postoje izuzeci (npr. određene transakcije poput prometa opreme/objekata za delatnost), pa ako ste blizu praga — konsultacija sa knjigovođom je obavezna.

Rok koji se često promaši: EPPDV

Kada se prag probije, evidenciona prijava za PDV (EPPDV) se podnosi u kratkom roku.
Praktično pravilo: podnesite odmah (isti ili naredni dan), a najkasnije u roku navedenom u uputstvima (često se navodi 5 dana od dana prekoračenja praga).

Tabela crvenih linija

Šta ljudi najčešće zaborave

Preduzetnici (PR):

• KPO (paušal): da li ste upisali poslednju fakturu/prihod?
• Poresko sanduče: da li imate pristup ePorezima da vidite rešenja/opomene?
• Test samostalnosti: posebno bitno u IT-u ako radite dominantno za jednog klijenta.
• Zakup prostora od fizičkog lica: porez na zakup se računa na zakupninu umanjenu za normirane troškove 25%, stopa poreza je 20%.

DOO:

• Godišnji finansijski izveštaj: rok za podnošenje APR-u (do 31. marta).
• PPP-PD obrazac: godišnja poreska prijava (do 180 dana od završetka poslovne godine).
• Skupština: redovna godišnja skupština mora usvojiti finansijske izveštaje.
• Evidencija stvarnog vlasnika: ažuriranje podataka u APR-u.

Zajedničko:

• Eko-naknada: godišnja prijava (rok iznad, pratite svake godine).
• EPPDV: prijava odmah po probijanju PDV praga (5 dana).

Kada je knjigovođa praktično “obavezan”

Za preduzetnike:

• Prelazak u režim knjiga (knjigaš / lična zarada)
• Približavanje PDV pragu
• Zaposleni
• Složenije transakcije

Za DOO:

• Uvek. DOO mora voditi dvojno knjigovodstvo, što praktično zahteva licenciranog knjigovođu.

Korisni linkovi

Za preduzetnike:

• Poreska uprava – Podsetnik (lična zarada, rok)
• Poreska uprava – Poreski informator (mart 2025, PR) – PDF
• Kalkulator paušalnog poreza (preduzetnistvo.gov.rs)
• Kalkulator paušalnog poreza i doprinosa (ePorezi)

Za DOO:

• Poreska uprava – Poreski informator (pravna lica)
• Agencija za privredne registre (APR)

Zajedničko:

• Eko taksa (Ministarstvo zaštite životne sredine)
• Poreska uprava – Uputstva (PPP-PD i druga ePorezi uputstva)

Građani:

• Neoporezivi iznosi na dohodak građana

Važna napomena: Ovaj vodič je informativno-edukativne prirode. Za specifične slučajeve (posebno kada ste blizu limita) konsultujte licenciranog knjigovođu ili advokata.