Poreski kompas

Preduzetnik (PR) Vam daje fleksibilnost, ali porezi imaju crvene linije: nekoliko rokova i limita koji u praksi menjaju režim, obaveze i troškove.

Važna napomena: Ovaj vodič je edukativan. Za specifične slučajeve (posebno kada ste blizu limita) konsultujte licenciranog knjigovođu ili advokata.

Napomena za DOO (da ne dođe do zabune)

Ova strana je prvenstveno za preduzetnike (PR).

  • DOO ne može biti paušalac
  • DOO nema režim “lične zarade” kao preduzetnik (kod DOO su drugačiji modeli: plata direktora, dividenda i sl.)
  • PDV prag (8.000.000 RSD) je relevantan i za PR i za DOO

Brza navigacija

1) Paušalno oporezivanje (paušalac)

Paušal je čest izbor za start (IT, dizajn, zanati): porez i doprinosi su fiksni, bez obzira na prihod — dokle god ste u okviru pravila.

Osnovno:

  • Poreska uprava donosi rešenje o paušalu (stiže u poresko sanduče na ePorezi).
  • Paušalac ne vodi “rashodnu” evidenciju, ali mora voditi KPO (Knjigu o ostvarenome prometu).

KPO u jednoj rečenici:

  • U KPO hronološki upisujete svaku fakturu/prihod koji ostvarite. Troškove ne upisujete.

Limit koji svi prate:

  • 6.000.000 RSD (prethodna kalendarska godina): ako je promet u prethodnoj godini preko 6M, gubite uslov za paušal za naredni period (vidi tabelu).

2) Lična zarada (knjigaš)

Ako niste paušalac (npr. zbog limita ili zato što Vam se paušal ne isplati), ulazite u režim vođenja poslovnih knjiga kao preduzetnik (“knjigaš”). Tada postoji opcija isplate lične zarade.

Ključni rok: 15. decembar (ili prvi naredni radni dan)

Ako želite isplatu lične zarade u narednoj godini, obaveštenje se podnosi preko ePorezi do 15. decembra tekuće godine.
Ako 15. decembar pada u neradni dan, rok se pomera na prvi naredni radni dan.

3) PDV prag (8.000.000 RSD)

PDV prag (“mali obveznik”) se posmatra kao ukupan promet u prethodnih 12 meseci, a ne strogo “januar–decembar”.

Važno (da se ne pogreši):

  • U “ukupan promet” se, po pravilu, računa promet dobara i usluga na teritoriji Republike i/ili u inostranstvu (izvoz nije automatski “van računice”).
  • Postoje izuzeci (npr. određene transakcije poput prometa opreme/objekata za delatnost), pa ako ste blizu praga — konsultacija sa knjigovođom je obavezna.

Rok koji se često promaši: EPPDV

Kada se prag probije, evidenciona prijava za PDV (EPPDV) se podnosi u kratkom roku.
Praktično pravilo: podnesite odmah (isti ili naredni dan), a najkasnije u roku navedenom u uputstvima (često se navodi 5 dana od dana prekoračenja praga).

4) Tabela crvenih linija

Iznos / rokNa koga se odnosiKako se meriPosledica
6.000.000 RSDPaušalci (PR)Prethodna kalendarska godinaGubitak uslova za paušal za naredni period (prelazak na vođenje knjiga po pravilima za naredni period).
8.000.000 RSDPR i DOOPrethodnih 12 meseciUlazak u PDV režim (“mali obveznik” prag).
15. decembarPreduzetnik (knjigaš)Godišnji rokRok za opredeljenje za isplatu lične zarade za narednu godinu (ili prvi naredni radni dan).
30. aprilPR i DOO (eko-naknada)Godišnja prijavaRok za podnošenje prijave eko-naknade je u praksi 30. april (proverite za tekuću godinu).

5) Šta ljudi najčešće zaborave

  • KPO (paušal): da li ste upisali poslednju fakturu/prihod?
  • Poresko sanduče: da li imate pristup ePorezima da vidite rešenja/opomene?
  • Eko-naknada: godišnja prijava (rok iznad, pratite svake godine).
  • Zakup prostora od fizičkog lica: porez na zakup se računa na zakupninu umanjenu za normirane troškove 25%, stopa poreza je 20% (čest “zaboravljen” trošak).
  • Test samostalnosti: posebno bitno u IT-u ako radite dominantno za jednog klijenta.

6) Kada je knjigovođa praktično “obavezan”

Čak i ako paušalac može mnogo toga sam, knjigovođa postaje praktično neophodan kada:

  • prelazite u režim knjiga (knjigaš / lična zarada),
  • se približavate PDV pragu,
  • imate zaposlene,
  • imate složenije transakcije (više valuta, više tipova prihoda, kombinacije domaće/inostranstvo).

7) Korisni linkovi